ایران در میان بازارهای نوظهور جذاب مالیاتی

هر هفته، به‌روزرسانی‌های مطبوعاتی علاقه تجاری فزاینده گروه‌های درجه یک بین‌المللی به ورود به بازار ایران را تأیید می‌کند – خواه چراغ سبز ایالات متحده برای مجوزهای صادراتی به ایرباس و بوئینگ، سرمایه‌گذاری مشترک رنو باشد. قراردادهای تولیدی گسترده پژو یا بازگشت بازیگران اصلی انرژی، نفت و گاز و زیرساخت ها به بازار.

تعدادی از سرمایه گذاران خصوصی که کمتر قابل مشاهده هستند اما به همان اندازه پویا هستند، در حال حاضر در حال اجرای ساختارهای سرمایه گذاری در بخش های متنوعی مانند امور مالی، املاک و مستغلات و خرده فروشی هستند.

فراتر از پتانسیل تجاری، مالیات های ایرانی چگونه بر سودآوری سرمایه گذاری خارجی تأثیر می گذارد؟ وینسنت لاکوم با شرکت حقوقی چندملیتی دنتونز به دنبال پاسخ به این سوال بوده است.

سپتامبر گذشته، Europe LLP با موسسه حقوقی APP، یک شرکت حقوقی ایرانی مستقر در تهران، وارد همکاری شد تا به مشتریان بین‌المللی خود که در ایران سرمایه‌گذاری می‌کنند و تجارت می‌کنند، خدمات ارائه دهد. تیم مستقر در تهران به مشتریان بین المللی در مورد طیف گسترده ای از مسائل حقوقی و مالیاتی، از جمله امور شرکتی، زیرساختی، نظارتی، بازار سرمایه، اشتغال و امور قضایی مشاوره می دهد.

در زیر متن کامل نوشته لاکومب که منحصراً با فایننشال تریبون به اشتراک گذاشته شده است:   

رشد اقتصادی بازارهای نوظهور باعث افزایش سرمایه گذاری مستقیم خارجی و ادغام اقتصاد داخلی آنها در بازار جهانی می شود. با برداشته شدن تحریم ها و رشد تولید ناخالص داخلی که پیش بینی می شود در سال ۲۰۱۷ به ۴.۶ درصد برسد، ایران توانسته است وارد گروه بازارهای نوظهور جدید شود و انتظار می رود سهم قابل توجهی از افزایش سرمایه گذاری مستقیم خارجی جهان به دست آورد.

این در زمانی اتفاق می‌افتد که سرمایه‌گذاران و موسسات مالی با نقدینگی در دسترس بیش از پیش برای دستیابی به بازده سرمایه‌گذاری بالا تلاش می‌کنند. در این زمینه، مالیات ایران در میان کشورهای نوظهور از کمترین میزان مالیات است.

به لطف مالیات نسبتاً متوسط ​​۲۵ درصدی بر درآمد شرکتی و عدم وجود مالیات مقطوع داخلی بر سود سهام، ایران یکی از بازارهای نوظهوری است که ارزش ایجاد شده محلی و بازگرداندن پول نقد به کشور اصلی سرمایه گذار کمترین مالیات را به خود اختصاص می دهد.

حتی اگر در کشورهای معیار، بسته به صلاحیت داخلی سرمایه گذار، معاهدات مربوط به مالیات مضاعف ممکن است مالیات تکلیفی بر سود سهام را کاهش دهد، این معمولا رتبه اول ایران را تغییر نمی دهد. همچنین ذکر این نکته مهم است که ایران با بسیاری از کشورها DTT امضا کرده است.

> مالیات بر عایدی سرمایه از فروش سهام شرکت وجود ندارد

نظام مالیاتی ایران مالیات بر عواید ناشی از فروش سهام شرکت را پیش بینی نکرده است. فروش سهام شرکت های غیر بورسی موجب ۴ درصد حق تمبر می شود که بر ارزش اسمی سهام ارزیابی می شود. فروش سهام معامله شده در بورس اوراق بهادار تهران مشمول ۰.۵% حق تمبر است که بر ارزش معاملات تعیین شده است.

> مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده ایران ۹ درصد است. اعتبار مالیات بر ارزش افزوده را می توان بدون محدودیت زمانی بازپرداخت یا انتقال داد. پیش بینی می شود نرخ مالیات بر ارزش افزوده ایران به ۱۰ یا ۱۲ درصد افزایش یابد.

> معاهدات مالیات مضاعف

ساختارها و معاملات فرامرزی از تعدادی معاهدات مالیاتی در حال اجرا برای اجتناب از مالیات مضاعف بهره می برند.

ایران حدود ۴۰ DTT امضا کرده است، به ویژه با اتریش، چین، فرانسه، آلمان، اندونزی، کویت، لبنان، مالزی، عمان، لهستان، قطر، روسیه، کره جنوبی، آفریقای جنوبی، اسپانیا، سوئیس و ترکیه.

> مناطق آزاد تجاری

ایران در حال حاضر دارای هفت منطقه آزاد تجاری قشم، چابهار، ارس، انزلی، اروند، کیش و ماکو است. این مناطق آزاد تجاری سرمایه‌گذاران را قادر می‌سازد از تضمین‌های سرمایه‌گذاری تحت قانون حمایت و حمایت از سرمایه‌گذاری خارجی در سال ۲۰۰۲ (که در خارج از FTZ نیز اعمال می‌شود)، حمایت از علائم تجاری ثبت‌شده و حقوق مالکیت معنوی، مالکیت ۱۰۰٪ خارجی، بدون محدودیت در بازگرداندن سرمایه، بهره‌مند شوند. و در نهایت بدون نیاز به ویزای ورود.

درآمدهای حاصل از فعالیت های تجاری یا صنعتی، تحت شرایط خاص، از تاریخ معامله به مدت ۱۵ تا ۲۰ سال معاف از مالیات است. این مدت با تصمیم ۱ اکتبر ۲۰۱۶ به ۲۵ سال تمدید شده است، اما هنوز لازم الاجرا نشده است.

ضمناً واردات مواد اولیه و ماشین آلات تولید و ساخت عاری از هرگونه عوارض و مالیات است.

> مشوق مالیاتی عمومی در گردشگری

محمد خزاعی معاون وزیر اقتصاد در تاریخ ۲ اکتبر ۲۰۱۶ اعلام کرد که سرمایه گذاری های خارجی و ایرانی در صنعت گردشگری از ۵ تا ۱۳ سال معافیت مالیاتی بسته به منطقه برخوردار خواهند بود.