سرمایه‌گذاری در رمزارز؟ نکاتی که باید درباره مالیات ۲۰۲۵ خود بدانید
تعهدات مالیاتی شما هنگام فروش دارایی‌های رمزارزی تغییر نکرده‌اند؛ اما بسیاری از تراکنش‌های محتمل برای مالیات، از این سال توسط صرافی‌های متمرکز به IRS گزارش می‌شوند.
در زمینه پرداخت داوطلبانه و به‌موقع مالیات به IRS، سرمایه‌گذاران رمزارز سابقه خوبی ندارند؛ حداقل بر اساس بررسی IRS در سال ۲۰۲۳ که نشان داد «پتانسیل» فقط ۲۵٪ نرخ تبعیت وجود دارد.
ترجمه: تقریباً فقط یک‌چهارم سرمایه‌گذاران رمزارز احتمالاً به‌صورت داوطلبانه به تعهدات مالیاتی خود پایبند هستند.
اما این نرخ پایین احتمالاً افزایش می‌یابد، زیرا سال ۲۰۲۵ اولین سالی است که سرمایه‌گذاران دارای حساب در صرافی‌های متمرکز رمزارز ملزم به گزارش‌دهی توسط شخص ثالث می‌شوند.
اگر امسال رمزارز فروخته یا مبادله کرده‌اید و این تراکنش‌ها را در یک صرافی متمرکز مانند Coinbase انجام داده‌اید، صرافی اکنون ملزم به گزارش فروش‌ها و مبادلات شما به IRS با فرم ۱۰۹۹‑DA (دارایی‌های دیجیتال) است. شما نیز نسخه‌ای از این فرم را دریافت خواهید کرد و باید تا ۳۰ ژانویهٔ ۲۰۲۶ برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۵ خود به‌دست‌تان برسد.
برای روشن شدن، این گزارش‌دهی هیچ تعهد مالیاتی جدیدی برای شما ایجاد نمی‌کند؛ اما برای IRS تشخیص اینکه آیا از پرداخت مالیات سرک می‌کشید، آسان‌تر می‌شود.
چگونه؟ اگر آنچه را در اظهارنامه‌تان گزارش می‌کنید با اطلاعات موجود در فرم ۱۰۹۹‑DA ارسالی به IRS همخوانی نداشته باشد، سیستم خودکار زیرگزارش‌دهی ممکن است این اختلاف را علامت‌گذاری کرده و برای اصلاح ناسازگاری به شما اخطاری ارسال کند، گفت شهان چاندراساکرا، سرپرست استراتژی مالیاتی در CoinTracker، ارائه‌دهنده فناوری ردیابی رمزارز.
اما برای شما هم نکته‌ای مثبت وجود دارد.
«فرم ۱۰۹۹، در حالی که باعث افزایش تبعیت می‌شود، زندگی را برای کسانی که باید سرمایه‌گذاری‌های خود را گزارش دهند، بسیار آسان‌تر می‌کند»، گفت تومر سیگل، معاون محصول در Ledgible، ارائه‌دهنده نرم‌افزار مالیات رمزارز.
مواردی که در فرم ۱۰۹۹‑DA شما گزارش نخواهد شد
با این حال، برخی استثنای مهم برای برخی تراکنش‌های رمزارزی وجود دارد که لازم نیست در فرم ۱۰۹۹‑DA گزارش شوند، اما شما همچنان باید آنها را در اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۵ خود گزارش کنید.
قیمت‌پایه: برای سال ۲۰۲۵، صرافی‌های متمرکز فقط ملزم به گزارش درآمد ناخالص فروش رمزارزهای شما در فرم ۱۰۹۹‑DA هستند، نه قیمت‌پایه، گفت چاندراساکرا.
قیمت‌پایه آن چیزی است که برای تعیین سود و زیان سرمایه‌ای خود باید محاسبه کنید.
از سال ۲۰۲۶ به‌بعد، صرافی‌ها ملزم خواهند شد قیمت‌پایه را گزارش کنند. اما این فقط برای اوراق خریداری‌شده از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۵ به‌بعد است و تنها در صورتی که خرید و فروش بعدی در همان صرافی انجام شده باشد و دارایی تمام مدت توسط صرافی نگهداری شده باشد، گفت سیگال. «انتقالی نمی‌تواند رخ دهد.»
اگر فرم ۱۰۹۹‑DA با درآمد ناخالص دریافت کنید، با توجه به اینکه این اولین سال الزامات گزارش‌دهی است، «اطمینان حاصل کنید که (صرافی رمزارز شما) آن را به‌درستی گزارش کرده است»، گفت سیگال.
استیبل‌کوین، NFTها و توکن‌های پوشش‌دار: صرافی‌های متمرکز که فرم ۱۰۹۹‑DA صادر می‌کنند، نیازی به گزارش فروش استیبل‌کوین‌های زیر ۱۰٬۰۰۰ دلار شما ندارند، همچنین هیچ‌یک از فروش توکن‌های غیرقابل تعویض (NFT) زیر ۶۰۰ دلار یا تراکنش‌های مرتبط با انتقال توکن‌های پوشش‌دار (که استفاده آسان از یک نوع رمزارز—مانند بیت‌کوین—در یک پلتفرم غیرمتمرکز مبتنی بر نوع دیگری—مانند اتریوم—را ممکن می‌سازند) را گزارش نمی‌کنند، گفت چاندراساکرا.
با این حال، شما همچنان ملزم به گزارش این موارد در اظهارنامه مالیاتی خود هستید.
صندوق‌های ETF رمزارزی: سیگال اشاره کرد که اگر امسال سهام یک صندوق تبادل‌پذیر بیت‌کوین یا اتریوم تحت نظارت SEC را فروخته باشید، این تراکنش‌ها مشمول گزارش‌دهی توسط شخص ثالث می‌شوند. اما این معاملات در فرم ۱۰۹۹‑B ظاهر می‌شوند – همان فرم که برای هر فروش از طریق کارگزار شامل سهام، اوراق قرضه یا مشتقات استفاده می‌شود.
دارایی‌های رمزارزی در صرافی‌های دیفای مشمول گزارش‌دهی توسط شخص ثالث نیستند
اگر امسال در صرافی‌های غیرمتمرکز که امکان معامله همتا‑به‑همتا رمزارز را فراهم می‌کنند و شما (نه پلتفرم) مالک دارایی‌های خود هستید، این پلتفرم‌ها برای شما فرم ۱۰۹۹‑DA صادر نخواهند کرد. علاوه بر این، الزامی که در سال ۲۰۲۷ برای شروع صدور این فرم‌ها وجود داشت، اوایل امسال لغو شد.
با این حال، شما همچنان ملزم به گزارش تراکنش‌های مشمول مالیات دیفای خود در اظهارنامه مالیاتی هستید.
به سود و زیان خود توجه کنید
با وجود الزامات گزارش متفاوت برای دارایی‌های تحت نظارت SEC مانند سهام در مقابل دارایی‌های موجود در صرافی رمزارز، نحوهٔ مالیاتی سود و زیان سرمایه شما یکسان است.
به‌عبارت دیگر، زیان‌های شما می‌توانند سودهای شما را جبران کنند. اگر زیان‌های شما بیش از سودها باشد، می‌توانید از آنها به‌عنوان کسر حداکثر ۳٬۰۰۰ دلار از درآمد عادی خود در هر سال مالی استفاده کنید. هر زیان بیش از این می‌تواند به‌صورت انتقالی به سال‌های آینده منتقل شود تا بر سودهای آینده اعمال شود.
بنابراین، به‌عنوان مثال ساده‌سازی‌شده: اگر در سال ۲۰۲۵ زیان سرمایه‌ای به‌مقدار ۱۵٬۰۰۰ دلار داشته باشید (یعنی دارایی‌های خود را با قیمتی کمتر از خریدشان فروخته‌اید) و سودی به‌مقدار ۸٬۰۰۰ دلار داشته باشید، می‌توانید ۸٬۰۰۰ دلار از زیان‌های خود را برای جبران مالیات مربوط به سودها استفاده کنید و همچنین می‌توانید ۳٬۰۰۰ دلار دیگر از زیان‌ها را به‌عنوان کسر در درآمد عادی ۲۰۲۵ (مانند حقوق و سود بانکی) به کار ببرید. علاوه بر این، ۴٬۰۰۰ دلار زیان باقی‌مانده خواهید داشت که می‌توانند در سال‌های مالی آینده مورد استفاده قرار گیرند.
همچنین مهم است بدانید که می‌توانید زیان‌های خود را در یک کلاس دارایی (مثلاً سهام) برای جبران سودهای کلاس دیگر (مثلاً رمزارز) به کار ببرید، گفت چاندراساکرا.