اقدامات مالیاتی که هنوز میتوانید برای کاهش قبضتان قبل از پایان سال انجام دهید
نوشتهٔ کلی فیلیپس ارب، کارکنان فوربس. کلی فیلیپس ارب نویسنده ارشد فوربس است که در حوزه مالیات مینویسد.
دسامبر اواخر میتواند خستهکننده باشد. جشنها به سرعت در حال گذرند و با تنها چند روز باقیمانده در سال، ممکن است حس کنید که پنجرهٔ برنامهریزی مالیاتیتان هم بهپیش رسیده است. درآمد شما (بهطور عمده) ثابت است و بیشتر تصمیمات سرمایهگذاری پشت سر گذاشته شدهاند. در این مقطع، راحت است فکر کنید کار دیگری جز انتظار برای دورهٔ اعلام مالیات باقی نمانده است.
اما سال هنوز تمام نشده است. چند گزینه هنوز در دسترس هستند. با اندکی توجه میتوانید بر میزان بدهیتان و زمان پرداخت آن تأثیر بگذارید. در ادامه نکاتی که باید بدانید را مرور میکنیم.
مدیریت زمانبندی درآمد و هزینههای کسرشده
برای برخی مودیان مالیاتی، مؤثرترین اقدامات در انتهای سال از طریق مدیریت زمان دریافت درآمد و زمان ادعای هزینههای کسرشده صورت میگیرد. این استراتژیها وقتی که درآمد پیشبینیپذیر باشد و بتوانید زمانبندی را تا حدی کنترل کنید، بهترین نتایج را میدهند؛ کاری که در زمان نزدیک به پایان سال دشوار است. با این حال ممکن است هنوز فرصتی برای اعمال چند اصلاح کوچک داشته باشید.
اگر انتظار دارید که در سال آینده در همان برگهٔ مالیاتی یا برگهای پایینتر قرار بگیرید، به‑به تعویق انداختن درآمد میتواند مفید باشد. اگر کارمند هستید، میتوانید درخواست کنید که حقوق و دستمزدتان تا پس از پایان سال تقویمی بهتاخیر بیفتد. نکته مهم این است که این کار همانند پنهان کردن چک پایانسال در کشوی میز شما نیست؛ درآمد زمانی که در دسترس شما قرار میگیرد مشمول مالیات میشود. این یک تعویق کامل است. و مهمتر از همه، تعویق درآمد مالیات را از بین نمیبرد، اما میتواند بدهی مالیاتی را به سال بعد منتقل کند.
اگر بهصورت خوداشتغال کار میکنید چه میشود؟ اگر پرداختکنندگان شما سریعالحساب هستند (خوششانس باشید)، فاکتورها را تا پس از آغاز سال نو نگه دارید. برای اکثر مودیان، فاکتورهایی که در سال ۲۰۲۶ پرداخت میشوند، در همان سال مالیاتپذیر هستند، حتی اگر کار مربوطه در سال ۲۰۲۵ انجام شده باشد (مودیان بر پایهٔ اصل دریافت‑درآمد نتایج متفاوتی دارند).
شتاب دادن هزینههای کسرشده نیز میتواند مفید باشد—این امر برای صاحبان کسبوکار صادق است، اما برای برخی دیگر از مودیان نیز کاربرد دارد. برای مثال، پرداخت هزینهها قبل از پایان سال، مانند پرداخت مالیات ایالتی یا مالیات املاک برای سال آینده، میتواند این هزینهها را زودتر قابل ادعا کند. (این فرض بر این است که شما فهرستبندی میکنید و از کسر مالیاتهای دولتی و محلی بهره میبرید).
به یاد داشته باشید که کسر استاندارد در سال ۲۰۲۵ نسبتاً بالا است—۳۱,۵۰۰ دلار برای زوجهای متقاطع، ۱۵,۷۵۰ دلار برای مودیان مجرد و افراد متأهل که جداگانه اعلام میکنند، و ۲۳,۶۲۵ دلار برای سرپرستهای خانواری—بنابراین میتوانید از ترکیب هزینهها بهرهمند شوید. با پرداخت هزینههای قابل کسر امروز، مانند کمکهای بزرگ خیریه یا هزینههای پزشکی واجد شرایط، میتوانید در سال ۲۰۲۵ از فهرستبندی هزینهها استفاده کنید (در سال ۲۰۲۶ میتوانید کسر استاندارد را ادعا کنید وقتی هزینهها کمتر هستند).
پول را روی میز نگذارید
یکی از اقداماتی که در پایان سال به اندازه کافی مورد توجه قرار نمیگیرد چیست؟ خالی کردن حسابهای هزینهٔ انعطافپذیر (FSAs). اگرچه این کار بلافاصله مزیت مالیاتی نمیدهد (پولهای FSA از پیش مشمول مالیاتهای کمتری هستند، بنابراین نمیتوانید هزینهها را بهعنوان هزینهٔ پزشکی کسرشده در نظر بگیرید)، اکثر حسابهای بهداشت و مراقبت از وابستگان تحت قانون «استفاده کن یا از دست بده» عمل میکنند. هر ماندهای که استفاده نشود بعد از مهلت ممکن است از دست برود، اگرچه برخی کارفرمایان دورهٔ مدتی کوتاه برای تمدید یا انتقال محدود ارائه میدهند. حتماً ماندهٔ حسابهای خود را بررسی کنید و هزینههای واجد شرایط (مانند سفارشات آخرین لحظه برای لنزهای تماسی یا تجدید نسخهها) را پیش از از دست رفتن وجوه برنامهریزی کنید.
موجودی حسابهای پسانداز بهداشتی (HSA) را تکمیل کنید
اگر حساب پسانداز بهداشتی (HSA) دارید، یک نگاه دوباره به آن بیندازید. بهنظر من این یکی از کارآمدترین ابزارهای مالیاتی موجود است.
HSAها برای افرادی که در یک طرح بهداشتی با کسر‑بالا (HDHP) مشروط هستند، در دسترس است. هر چه بتوانید بیشتر پسانداز کنید، پول بیشتری میتوانید صرفهجویی کنید، ضمن رعایت محدودیتهای IRS. در سال ۲۰۲۵، سقف مشارکت سالانه برای یک فرد با پوشش تنها تحت HDHP برابر با ۴,۳۰۰ دلار (۸,۵۵۰ دلار برای خانواده) است، در حالی که در سن ۵۵ سالگی افراد میتوانند ۱,۰۰۰ دلار اضافهمشارکت کنند.
از نظر تأثیر، مشارکتها در HSA درآمد مشمول مالیات را کاهش میدهند. موجودی میتواند بهصورتی معاف از مالیات رشد کند و برداشتها برای هزینههای پزشکی واجد شرایط نیز معاف از مالیات هستند. وجوه استفادهنشده بهصورت نامحدود به سالهای آینده منتقل میشوند و حساب بهتدریج انباشته میشود—به این ترتیب، شبیه یک حساب بازنشستگی کوچک عمل میکند.
قابلیت انتقال به سال بعد به این معناست که اگر هنوز به سقف پسانداز خود نرسیدهاید، میتوانید هماکنون مبلغ بیشتری به این برنامه اضافه کنید. (نیازی نیست هماکنون هزینه کنید.) و اگر امکان مشارکت در HSA از طریق کارفرما را ندارید، میتوانید خودتان یک حساب باز کنید.
یکبار دیگر به برنامههای بازنشستگی نگاه کنید
دو نوع حساب بازنشستگی فردی (IRA) وجود دارد: IRA سنتی و Roth IRA.
IRA سنتی این امکان را میدهد که مشارکتهای قابل کسر مالیاتی داشته باشید تا برای بازنشستگی پسانداز کنید. هر گونه درآمد، شامل سود و سود سرمایه، تا زمانی که پس از بازنشستگی از حساب برداشت نکنید، مالیاتپذیر نمیشود.
Roth IRA کسر مالیاتی ندارد و با پس از پرداخت مالیات، تأمین میشود. مزیت آن این است که برداشتهای آینده معاف از مالیات هستند.
حداکثر مبلغی که میتوانید در یک IRA (از جمله Roth) برای سال ۲۰۲۵ پسانداز کنید، کوچکترین مقدار بین درآمد قابل مالیات شما برای آن سال یا ۷,۰۰۰ دلار برای اکثر مودیان است. اگر سن شما ۵۰ سال یا بیشتر باشد، میتوانید تا کوچکترین مقدار بین درآمد قابل مالیات سالانه یا ۸,۰۰۰ دلار مشارکت کنید. (اگر بیش از یک IRA داشته باشید، این محدودیتها بر مجموع مشارکتهای تمام IRAهای شما برای سال اعمال میشود. همچنین، اگر اظهارنامهٔ مشترک تکمیل میکنید و درآمد قابل مالیات شما کمتر از همسر باشد، قوانین متفاوتی اعمال میشود—برای اطلاعات بیشتر با مشاور مالی یا مالیاتی خود مشورت کنید.)
پسانداز پول برای بازنشستگی میتواند برای آینده بسیار مفید باشد، اما ممکن است بازدهی فوری هم داشته باشد: اگر معیارها را برآورده کنید، مبلغی که به IRA سنتی میسپارید، قابل کسر مالیاتی است. مشارکتها میتوانند در هر زمان از سال به IRA سنتی شما افزوده شوند یا تا تاریخ مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی، بدون احتساب تمدیدها، انجام شوند. برای اکثر افراد، این بدان معنی است که مشارکتهای سال ۲۰۲۵ باید تا ۱۵ آوریل ۲۰۲۶ انجام شوند.
نشاط خود را به یک کسر خیریه تبدیل کنید
اهدای خیریه همچنان یکی از سادهترین تصمیمات پایانسال محسوب میشود. هنگامی که با دقت انجام شود، اهدای هدایا میتواند از علایق شما حمایت کند و در عین حال درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد. بهطور معمول، هدایا تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ (بهشرط فهرستبندی) برای سال مالیاتی ۲۰۲۵ قابل کسر هستند. (با این حال، توجه داشته باشید: یک قانون جدید دربارهٔ تاریخ پستی ممکن است این موضوع را کمی تغییر دهد.)
هدایای نقدی ساده هستند، اما اهدای داراییهای افزایشقیمتدیده مانند سهام میتواند دو مزیت مالیاتی بههمراه داشته باشد. زیرا وقتی داراییهای با ارزش افزوده را به خیریه اهدا میکنید، از پرداخت مالیات بر سود سرمایه خودداری میکنید و میتوانید برای کل ارزش دارایی، به شرط داشتن آن حداقل یک سال، کسر خیریه دریافت کنید.
اگر مطمئن نیستید که کدام خیریه را میخواهید حمایت کنید، میتوانید به یک صندوق مشاورهدونور (DAF) سرمایهگذاری کنید. اهدای پول به DAF معمولاً شما را مشمول کسر مالیاتی فوری میسازد. سرمایههای موجود در DAF عموماً سرمایهگذاری میشوند و میتوانید پیشنهادات کمکرسانی به هر خیریهٔ عمومی واجد شرایط ارائه دهید؛ این بدان معناست که کسر مالیاتی شما در سال اهدای پول محاسبه میشود؛ اما پول ممکن است بهتدریج به خیریه تخصیص یابد.
و فراموش نکنید داراییهای بازنشستگی خود را. معمولاً اگر میخواهید از IRA خود کمک کنید، باید آن وجوه را برداشت کنید، مالیات پرداخت کنید و سپس اهدای آن را انجام دهید. استثنایی وجود دارد: اگر سن شما ۷۰٫۵ سال یا بالاتر باشد، توزیع خیریهی معتبر (QCD) به شما اجازه میدهد که وجوه را مستقیماً از IRA به یک خیریه معتبر منتقل کنید. این مبالغ میتوانند برای رفع حداقل توزیعات الزامی (RMD) سالانهتان استفاده شوند و مبلغ اهدا شده از درآمد مشمول مالیات شما کسر میشود—بدون اینکه نیازی به فهرستبندی داشته باشید.
(میتوانید نکات هوشمندانهٔ دیگر در زمینهٔ خیریه را اینجا بیابید.)
از زیانهای سرمایهگذاری استفاده کنید، اما هوشمند باشید
برداشت زیانهای مالیاتی ممکن است ترسناک بهنظر برسد، اما در واقع یک استراتژی ساده است: فروش سرمایهگذاریهای زیانبار (یعنی آنهایی که کمتر از قیمت خریدشان ارزش دارند). ایجاد زیانهای تحققیافته میتواند سودهای سرمایهای را خنثی کند و در برخی موارد درآمد مشمول مالیات را نیز کاهش دهد.
زیرا فروش یا هرگونه دستبردی به یک سرمایهگذاری، یک رویداد مالیاتی است. سود یا زیان تحققیافته با کسر هزینهٔ پایه (معمولاً هزینهٔ خرید بههمراه تعدیلات) از قیمت فروش محاسبه میشود. اگر این عدد مثبت باشد—یعنی سود داشتهاید—سهمی سرمایهای دارید. اگر منفی باشد—یعنی زیان داشتهاید—زیان سرمایهای دارید. زیان سرمایهای میتواند سودهای سرمایهای را خنثی کند و همچنین تا ۳,۰۰۰ دلار از درآمد عادی را کاهش دهد. مابقی زیان میتواند به سالهای مالیاتی آینده منتقل شود.
بنابراین اگر پیشبینی میکنید که در سال ۲۰۲۵ سود قابل توجهی داشته باشید، میتوانید با فروش سرمایهگذاریهای زیاندار، فشار مالیاتی را کاهش دهید.
هوشمند باشید: این استراتژی فقط برای حسابهای سرمایهگذاری مشمول مالیات کار میکند. حسابهای بازنشستگی از پیش تحت مزایای مالیاتی رشد میکنند، بنابراین فروش سرمایهگذاریها داخل این حسابها زیان قابل کسر مالیاتی تولید نمیکند.
نکتهٔ کوتاهی: فروش و سپس خرید مجدد فوری همان سرمایهگذاری میتواند مزایای مالیاتی را از بین ببرد (به این اتفاق «فروش شستشوی» یا wash sale گفته میشود)، پس قبل از اقدام با مشاور مالی یا مالیات خود مشورت کنید.
سیستم پرداخت بهصورت پیشپرداخت (pay‑as‑you‑go)
در ایالات متحده، ما یک سیستم مالیاتی «پرداخت بهمحور مصرف» داریم. اکثر ما این کار را از طریق کسر مالیات از حقوق ماهیانهمان انجام میدهیم. اما صاحبان کسبوکار و سرمایهگذاران ممکن است برای بهروز ماندن، مجبور شوند پرداختهای تخمینی مالیات را چهار بار در سال انجام دهند.
پرداختهای تخمینی، که معمولاً به عنوان «چهارکارهها» شناخته میشوند، دقیقاً همانند نامشان هستند: چهار قسط که مجموع مالیات مورد انتظار شما را تشکیل میدهند. برای سال ۲۰۲۵، پرداختهای تخمینی در تاریخهای ۱۵ آوریل (۲۰۲۵)، ۱۶ ژوئن (۲۰۲۵)، ۱۵ سپتامبر (۲۰۲۵) موعد دارند، و یک پرداخت دیگر در ۱۵ ژانویه ۲۰۲۶ پیش روی ماست. هر ماندهای که باقی بماند، در زمان اظهارنامه مالیاتی پرداخت میشود.
پرداخت بیش از حد در طول مسیر به این معنی است که شما به دولت فدرال یک وام کوتاهمدت دادهاید—موجودی پرداختی از طریق بازپرداخت به شما بازگردانده میشود. اما پرداخت کمتر از مقدار مورد نیاز میتواند منجر به جرمانه و بهره شود.
برای اجتناب از جریمه، مجموع پرداختها و کسریهای مالیاتی شما در سال معمولاً باید حداقل ۹۰٪ از بدهی مالیاتی سال جاری یا ۱۰۰٪ از بدهی سال قبل (۱۱۰٪ برای برخی مودیان با درآمد بالا) را پوشش دهد. اگر امسال کمتر پرداخت کردهاید، میتوانید قبل از ۱۵ ژانویه ۲۰۲۶ یک پرداخت انجام دهید.
نتیجهٔ نهایی برای سال ۲۰۲۵
برنامهریزی مالیاتی در انتهای سال به معنای شتافتن یا فشار آوردن برای استخراج هر دلار ممکن نیست—بلکه بهرهبرداری از فرصتهایی است که با اهداف شما همراستا هستند. مدیریت درآمد و هزینههای کسرشده، تأمین حسابهای بازنشستگی و پسانداز بهداشتی، کمک به خیریه، برداشت زیانها و بازنگری پرداختهای تخمینی همگی گامهای قابلدسترس هستند، حتی وقتی زمان کافی ندارید.